企业所得税应纳税额与会计利润总额的关系

Answer 1

应纳税所得额与会计利润是两个不同的概念，二者既有联系又有区别。
应纳税所得是一个税收概念，是指根据企业所得税法按照一定的标准确定的，是纳税人在一个时期内的计税所得，即企业所得税的计税依据。根据企业所得税法规定，它包括企业来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得。生产经营所得是指从事物质生产、交通运输、商品流通、劳务服务以及经国务院财政部门确认的其他营利事业取得的所得；其他所得是指股息、利息、租金、转让各类资产、特许权使用费以及营业外收益等所得。
而会计利润则是个会计核算概念，是由利润账户和损益表所反映出来的、企业于一定时期内生产经营的财务成果。它关系到企业经营成果、投资者的权益以及企业与职工的利益。会计利润是确定应纳税所得的基础，但是不能等同于应纳税所得额，凡是企业财务制度规定的列支标准和税法规定有抵触的，要按税法规定进行纳税调整。企业按照财务会计制度的规定进行核算得出的会计利润，根据税法规定作相应的调整后，才能作为企业的应纳税所得。
(2)企业应纳税所得额的构成。企业应纳税所得额由收入总额减除准予扣除项目金额构成。同时，税法中对不得扣除的项目和亏损弥补也作了明确规定。

Answer 2

楼主我拿“企业所得税应纳税额基数”与“会计利润总额”来比较
会计利润总额基数与企业所得税应纳税额并没有直接的联系，一般来说应纳税额应该比会计利润总额要来的高点，因为我们会计上很多项目，比如说管理费用这一块，我们的餐饮费一般全部记录管理费用，但是税法规定不允许全部扣除，只能扣除千分之3左右吧，多扣的部分我们要补回到会计利润总额去，补回去的数额就是“企业所得税应纳税额基数”，这样这个数额就比会计利润总额要来的大！
相反情况也可能有，比如企业投资的收益，股利之类的，楼主可以自己去研究一下！

Answer 3

企业所得税应纳额=会计利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

Answer 4

企业年度利润总额即按会计核算的整个年度内利润累计数额。
企业年度应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-弥补以前
年度亏损）*适用税率-减免税额-抵免税额