营改增单位,税率为3%,分录怎么做?

Question

我看大家分录是借：应收账款
代：主营业务收入 /1.03
应交税费-增
但是，当时我问管理员，我们税是不是按开票金额3%直接算，他说是的....到底怎么算呢

Answer 1

你做的分录是对的，例如价税合计10万，销售额97087.38元，应交税费-应交增值税-销项税2912.62元，你有进项的话可以直接抵扣，例如进项税金5000元，那么本月税金留抵5000-2912.62=2087.38元，这部分可以下月继续抵扣，如果进项税金2000元，那么本月交税912.62元，没有进项的话就直接交税2912.62元，在每个月的纳税申报时交就可以了，。

Answer 2

如果开票金额是含税的，那么你的分录是做对的。

追问

我们不是增值税发票，就是地税的普通机打发票。那票面金额算不算含税呢？

追答

用地税的发票就不是劳改增的项目，应该交营业税，就是按开票金额3%直接算是对的。
借：应收账款
贷：主营业务收入
只有营改增的项目（国税普通机打发 票）才是
借：应收账款
贷：主营业务收入 /1.03
应交税费-增