我公司是营改增单位 ，小规模纳税人 差额征税方式 税率3%。请问怎么做会计分录。

Question

小规模纳税人

计税销售额=（取得的全部含税价款和价外费用－支付给其他单位或个人的含税价款）÷（1+征收率）

我公司开出销售普通发票50万。支付30万价款。请问如何做凭证。（含税金额开票）

Answer 1

差额征税的销售额=（总金额-分包或分给他人的金额）/（1+3%）
应交增值税=销售额*3%
产生收入时
借：应收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：银行存款、应付账款等
因为是小规模纳税人，还要看季度销售额是否大于9万，假如大于，全额计算缴纳增值税的附加税
借：营业税金及附加
贷：应交税费-增值税附加
月底结转损益类科目
如果季度销售额是小于或等于9万，面征的增值税转到营业外收入
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入

Answer 2

应交增值税=【（50－30）÷（1+3%）】*3%=5825.24
借：银行存款（应收账款） 5000000
贷：应交税费--应交增值税 5825.24
主营业务收入 494174.76

Answer 3

应纳税额=销售额*征收率