公司计提工资缴纳社保的会计处理？ 假如：4月份某公司应发工资10，实发工资8，社保代扣代缴（个人）

Question

公司计提工资缴纳社保的会计处理？
假如：4月份某公司应发工资10，实发工资8，社保代扣代缴（个人）2。5月份银行扣缴社保9，其中，单位缴纳7，个人部分2。请问我这样处理是否得当？
4月份计提时：
借：管理（销售）费用 10
贷：应付职工薪酬 10
5月份银行扣社保款（先于工资发放）
借：管理（销售）费用--社保（单位部分） 7
其他应收款--社保（个人部分） 2
贷：银行存款 9
5月份发放工资时
借：应付职工薪酬 10
贷：其他应收款--社保（个人部分） 2
银行存款 8
谢谢各位了，请给我一个确定的权威的答案。

Answer 1

社保费应通过“应付职工薪酬——社会保险费”科目核算。正确的会计处理是：
1、4月份计算应发工资时
借：管理（销售）费用10
贷：应付职工薪酬——工资10
2、5月份银行扣缴社保9
借：应付职工薪酬——社会保险费9（企业7+个人2）
贷：银行存款9
3、计提企业应负担的社会保险费7（这笔分录应在4月份做）
借：管理（销售）费用7
贷：应付职工薪酬——社会保险费7（企业负担部分）
4、5月份发放工资8
借：应付职工薪酬——工资10
贷：应付职工薪酬——社会保险费2（个人负担部分）
银行存款8

Answer 2

①4月分录：计提工资：借：管理（销售）费用 10
贷：应付职工薪酬 10
②5月社保扣款：借：管理（销售）费用 7
应付职工薪酬 2
贷：银行存款 9
③5月发放工资：借：应付职工薪酬 8
贷：银行存款 8

Answer 3

在实务中，你4月工资在4月的时候是计算不出来的，因为你没有考勤记录，没有扣款，没有统计加班，你是如何准确计算工资的？
直接在5月做 4月计提和发放工资分录就可以了。
个人部分扣除是做其他应付款。你个税没有反应出来。
思路基本没有问题。

Answer 4

基本正确。但是公司承担部分处理不准确。要在4月份计提才行。
借 管理费用-社保 7
贷 应付职工薪酬-社保 7
权责发生制原则。‘
其他处理正确

追问

企业是当月缴纳当月的社保呢？

追答

那就没问题了。

追问

好的，感谢！