计提、发放工资、缴纳社保的会计分录

Question

1月份的账：发放1月份的工资38000（实发数，已扣社保1400），计提2月份的工资40000（实发数），缴纳2月份的社保5000（公司3500 个人1500）。
分录：发放工资：借：应付职工薪酬38000 贷：现金38000 贷：其他应收款-个人社保 1400
计提工资：借：管理费用40000 贷：应付职工薪酬40000
缴纳社保：借：管理费用-社保5000 贷：银行5000

我的分录是这么做的？我知道做错了，但我不知道怎么调整过来和怎么做，还有个人社保我是入：其他应收款这个科目对么？还有是不是发放工资已扣了个人社保的，那我发放工资的时候个人社保就不用做做进去呢？

请各位老师指导下我可以么？

Answer 1

计提和缴纳社保会计分录如下：

已执行新会计准则的

缴纳时

借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用、生产成本

贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷：银行存款

Answer 2

Answer 3

计提工资的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

       贷：应付职工薪酬/工资总额

发放工资时的会计分录：

借：应付职工薪酬/工资总额

       贷：其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

              其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

              应交税费---应交个人所得税

              银行存款

缴纳社保的会计分录：

借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额社保保险（企业缴纳）

       销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额公积金（企业缴纳）

       其他应收款---社会保险费（个人缴纳部份）

       其他应收款---公积金（个人缴纳部份）

       应交税费---应交个人所得税

      贷：银行存款

至于计提和缴纳社保时，可根据员工所在部门记入相应的费用里即可。

Answer 4

你的分录不正确，正确为
1月份发放时
借：应付职工薪酬---工资（必须是应发数）（38000+1400=39400
贷：其他应收款--个人社保费1400
库存现金38000
计提2月份工资时
借：管理费用--工资40000
贷：应付职工薪酬--工资40000
缴纳社保费
借：管理费用---社会保险费3500
其他应收款---个人社保费1500
贷：银行存款5000

追问

因为13年的结账了，现在我1月份：其他应收款-个人社保1400 在贷方，怎么调整啊

追答

通过以前年度损益科目调整

通过以前年度损益科目调整

Answer 5