如何用现金日记账和银行存款日记账来编制现金流量表？

Question

如何用现金日记账和银行存款日记账来编制现金流量表？非常感谢！

Answer 1

利用现金日记账和银行存款日记账编制现金流量表，就是根据当期资金的收付对应的明细项目分类填列到现金流量表中，如：当期收到的货款就填到现金流量表“销售商品、提供劳务收到的现金”中。

现金流量表本来就是根据现金、银行存款日记帐进行编制，若资金的收付笔数很多，也可根据损益表和资产负责表编制，但是一般是会计编制，因为会计才了解整个的财务状况，出纳只负责货币资金的收付作业，现金流量表的补充资料也不是出纳能完成的工作。

Answer 2

可以编制，但是现金日记账和银行存款日记账的对方科目记载必须详细。可将现金日记账和银行存款日记账的每笔业务按记账方向逐笔计入现金流量表相关项目的流入、流出。这种方法需每月编制，年终汇总，工作量很大。

Answer 3

用直接认定法将现金日记账和银行存款日记账所发生的每笔业务金额计入现金流量表的相关项目（经营活动、投资活动、筹资活动）。然后把总账当月各科目的发生额计入“将利润调整为经营活动的现金流量”的相关项目。

Answer 4

编制现金流量表不能单单凭着现金日记账和银行存款日记账来编制的。如果粗略写，可以根据资产负债表和利润表来编制~

Answer 5

用现金日记账和银行存款日记账编制不了现金流量表，要用总帐和相关明细帐。