如何设置现金日记账和银行日记账

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现金日记账是专门记录现金收付业务的特种日记账，它一般由出纳人员负责填写。现金日记账既可用做明细账，也可用于过账媒介。在现金收付业务较多的企业，也可分别设置现金收入日记账和现金支出日记账，它们只能是单栏式的日记账；现金日记账还可设置成三栏式的日记账。除非企业现金收付业务特别繁多，一般情况下，只设置三栏式的现金日记账。银行存款日记账是用来记录银行存款收付业务的特种日记账。其设计方法与现金日记账基本相同，但须将账簿名称分别改为“银行存款收入日记账”、“银行存款付出日记账”和“银行存款日记账”，并将前两种账页左上角的科目名称改为“银行存款”。而且一般应相应增加每笔存款收支业务所采用的结算方式一栏，以便分类提供数据和据以进行查对、汇总。一般企业也只设置三栏式的银行存款日记账。其基本格式可参照现金日记账，不另赘述。在日记账用作过账媒介时，必须设置普通日记账， 用以记录全部转账业务，逐日逐笔进行登记。普通日记账可以采用账户两栏式，也可采用金额双栏式，但后者更为简便易行。其他文章· 银行结算有哪些方式?九种银行结算方式· 会计工作中常见三个差错类型· 财务人员的三个职业规划方向· 财务人员应该了解的39个工作要点· 会计(财务)人员工作交接书范文示例· 票据结算-本票生效需具备的必要项目· 票据结算-原始凭证该如何分类· 票据结算-有问题的外来原始凭证怎样处理· 票据结算-通发票代码的内容是怎么规定的· 票据结算-增值税发票与普通发票有哪些区别· 现金流量表现金流量表的编制方法· 用友财务软件下载用友财务软件免费下载· 金蝶财务软件下载金蝶财务软件免费下载