总公司代付劳务费，后子公司还款会计分录

Question

总公司替分所暂支工资劳务费,后来分所还钱分录，那分所应该如何做账？因为我看到分所的会计后来入账是进到其他应收款-个人借款当中，所以产生疑问，谢谢

Answer 1

正常的情况下，总公司替分所暂支工支劳务费的时候总公司将劳务费的收据交给分所并由分所开一张借据。这时分所做分录：借：管理费用或制造费用-劳务费 贷：其他应付款-总公司。
还款的时候 借：其他应付款-总公司 贷现金或银行存款。这样帐就平了。
有可能是分所的劳务费是有总公司承担的。这样分所将用有总公司承担的劳务费按月计提 借：制造费用和管理费用-劳务费 贷：其他应收款-总公司劳务费 如果是这样会计的分录就是对的。

Answer 2

总公司替分所暂支工资劳务费——分所不用做账

后来分所还钱分录
借：其他应付款（或管理费用等科目）----劳务费

贷：银行存款

因为我看到分所的会计后来入账是进到其他应收款-个人借款当中，所以产生疑问——这是分所没有对该劳务费进行费用化。做成了总公司暂借款项了。

追问

分录我明白。但为什么可以做成总公司暂借，明明是还款给总公司，为什么分所还可以借记其他应收款的

追答

这是分所没有对该劳务费进行费用化。

Answer 3

代付转入记在其它款是对的。