初级会计实务一道题
某企业2008年毁损一批库存材料，账面成本10139.5元，含运费139.5元，该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认。在计算增值税时，不得抵扣的进项税额=（10139.5-139.5）*17%+139.5\(1-7%)*7%=1710.5元。在计算企业所得税时，在税前可以扣除的损失=10139.5+1710.5=11850元。请问139.5\(1-7%)*7%怎么理解，我对含税不含税的概念很模糊，能不能详细说下。谢谢大家解答。
如果你是增值税纳税人，在你提供运输，并且取得运输的发票时，其进项税额是可以抵扣的。就直接用运输费去乘7%。就是你出的实际运费，可以说是含税的。
你这里的这道题中说的是账面成本10139.5元，如果该企业一般增值税纳税人，那么计入账面的成本是不含税的。139.5/(1-7%)是把不含税的变为了含税的运输费，再乘7%,就是可以抵扣的运输费的进项。
还有2种特殊情况
就是向农产品者购买农产品，就用含税的价格*13%可以做进项税扣除
还有就是生产企业向废品收购机构购买，也可以抵扣进项税额，就用购买的实际价款*10%
题目中不能抵扣的不仅库存材料的成本的进项税 还有购入时的运费7%的进项税也要抵扣
《初级会计实务》真题练习,附题目答案
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《初级会计实务》真题训练,附答案解析
《初级会计实务》真题Q&A1、【判断题】企业已完成销售手续但购买方在月末尚未提取的商品，应作为企业的库存商品核算。()A正确B错误正确答案：B【答案解析】这种情况下，商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方，销售方应确认收入，并结转已售商品的实际成本。Q&A2、【判断题】烟叶税在烟叶销售环节征收。
《初级会计实务》单选题练习,附试题答案
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《初级会计实务》真题训练,附考点总结
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睡前一练:初级会计职称《初级会计实务》单项选择练习题
1、企业从应付职工工资中代扣的职工房租，应借记的会计科目是（）。A.应付职工薪酬 B.管理费用 C.其他应收款 D.其他应付款 【答案】A。解析：代扣职工房租时的会计分录：借：应付职工薪酬 贷：银行存款 其他应收款 2、甲公司2019年8月份共计提职工工资35万元，其中生产职工25万元，行政管理人员3万元...
《初级会计实务》习题训练,附考点解析
《初级会计实务》 | 单选题一共5道题~1.记账凭证账务处理程序的特点是()。A.根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证B.根据记账凭证逐笔登记总分类账C.根据各种记账凭证编制科目汇总表D.根据汇总记账凭证登记总分类账2.直接根据记账凭证逐笔登记总分类账的程序是()A.科目汇总表账务处理程序B.汇总记账凭证...
《初级会计实务》真题练习,附考点讲解
《初级会计实务》Q&A1、【多选题】下列有关会计的说法中，正确的有()。A 是一种经济管理活动B 对经济活动进行核算和监督C 以货币为主要计量单位D 核算特定主体的经济活动正确答案：ABCD【答案解析】根据会计的定义，会计是以货币为主要计量单位，运用一系列专门方法，核算和监督一个单位经济活动的一种...
《初级会计实务》真题训练,附考点详解
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《初级会计实务》真题练习,附答案解析
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