求助~~单位零申报，要报企业所得税如何填财务报表

Question

各位大侠帮帮忙啊~~~情况是这样的，我单位08年1月份成立，到现在还一直是零申报，但是现在要报企业所得税了，我不会填财务报表啊，单位没有会计我也半路改行，所以请问资产负债表和损益表中填哪些项目，还是直接全部填零就可以了~~~
因为单位的项目要得到民政局的批准，所以一直到现在还没批下来，没有销售，只有平常的工资、租金水电什么的支出，所以就都是零申报了。而且我都是把费用做开办费递延资产的，所以请问有遇到这种情况的高手们指引下，资产负债表和损益表不填零的有哪些科目。谢谢谢谢谢谢！！！！

Answer 1

按照实际情况填写财务申报表，没有收入，有费用吧，利润就为负数，也就是亏损，应纳税所得额为0。

附注：

企业所得税的零申报，是针对纳税人的应纳所得税额而言的，即纳税人当期（月份、季度或者年度）的应纳税额为“零”或者“零”以下的情况，也应当向主管税务机关填报纳税申报表，而不是仅对“零”以上的数据办理纳税申报。在这里要把“纳税申报”程序和“税款缴纳”程序区别开来。“纳税申报”就是不管纳税人当期是否实现有效的应纳税款（因为在实际操作中，应纳税额有可能是“零”或者负数），都应该向主管税务机关报送纳税申报表，以明确涉税法律责任。

新办筹建期企业的零申报。按照《税收征收管理法》要求，企业在取得营业执照之日起30日内必须办理税务登记，企业银行开户的前置条件是必须取得税务登记证，这样的要求就必然导致企业尚在筹建过程中，就已经办好了税务登记。目前一般纳税人申请受理期限，是税务登记办理后30日内，超过一个纳税年度的，必须按小规模纳税人先行管理，这就意味着企业必须在一年内取得一般纳税人资格，否则就按照小规模纳税人管理,待其销售达到一定标准后，再办理一般纳税人，这样企业的期初开票销售就不能抵扣,企业从自身利益角度出发，就必须在筹办期办好一般纳税人，但是企业尚未生产经营，既无销售又无税款，必然是零申报。例如，该县的临港产业区的化工企业，长期处于零申报企业有74户，占管理分局征管户的38.74%。

Answer 2

如果你是报08年的企业所得税年度纳税申报表(即汇算清缴),就要将全年累计的损益表中的你公司发生的所有数据都要填到报表中,资产负债也要全填,很奇怪,你怎么能08年全年都是零申报呢?你是在国税报,还是在地税报,你的零申报是利润全为负数吗?可是每季度也要报季度所得税表呀!如果你都不报,税务很有可能会查你的.利润表(即损益表)中的收入,成本,营业税金及附加(就是你交给税务(地税)的营业税及教育税附加和城市维护建设税),管理费用,财务费用,资产减值损失,投资收益,最后算出的营业利润,在加上你的营业外收入,减去营业外支出,得出来利润总额,再按照你公司的公司性质按照符合的行业所得税比例计提所得税,例如:你适合20%的所得税税率,就是用利润总额*20%就是你要交的所得税额,净利润=利润总额-所得税.
资产负债表就按照你公司的帐面余额填列.有的项目都要填.

Answer 3

一般只有开支没有盈利，所以只填期间费用，其他都不填

Answer 4

企业所得税报表主营业务收入和主营业务成本以及应纳税所得额全部填零就可以了.

Answer 5

不能零报的！系统会过不去的，你还不如改下报表 交点税 否则税务局就会找你麻烦··哎··