会计业务计算题

Question

某企业为一般纳税企业。7月初“应交税金”增值税明细账中，进项税款为5000元。7月份发生下列业务：（1）购买工程物资一批，专用发票进项税款34000元；（2）购入材料一批用于产品生产，专用发票进项税款5400元；（3）从小规模纳税企业购入材料一批用于产品生产，普通发票上货款10600元（其中增值税600元）；（4）建造托儿所，领用生产用材料一批，价值10000元，增值税率17%；（5）本月销售产品一批，专用发票上价款100000元，增值税17000元。
要求：(1)计算7月份发生的可抵扣的进项税款；(2)计算7月份发生的销项税款；(3)计算7月份应纳增值税款。

Answer 1

1、七月发生可抵扣的进项税额=5400-1700=3700元
分析：①由于购入工程物资的目的是用于建设不动产，其不允许抵扣；②购入生产用材料，有专用发票，可抵扣5400；③购入材料只有普通发票，不可抵扣；④由材料税率17%可知此批领用的是开专用发票的材料，故不得抵扣 需进项转出额为10000*17%=1700元

2、计算7月份销项税额为17000元
分析：题中已知。

3、七月应纳增值税额=17000-3700-5000=8300元
分析：本月应纳增值税额=本月销项税额-本月进项抵扣额-上月末进项留抵扣额

Answer 2

（1）5400-10000*0.17=3700
（2）17000
（3）17000-3700-5000=8300