工会给员工买商业保险怎么做分录

Answer 1

根据《企业所得税法实施条例》第三十六条除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除.

若企业为员工购买商业保险属于法定可税前列支项目,会计分录为

借:生产成本

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

若企业为员工购买的商业保险法定不可扣除项目,会计入账可以分为两种:

第一种是并入员工个人工资收入,此时需要纳入员工工资薪金所得缴纳个人所得税,会计分录为:

借:其他应收款-代付商业保险费

贷:银行存款等

第二种是企业负担这笔费用,这种情况下在所得税汇算清缴时需要纳税调整,会计分录为:

借:生产成本/制作费用/管理费用等

贷:银行存款等

温馨提示：以上内容，仅供参考。
应答时间：2021-07-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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Answer 2

　　企业给员工购买商业保险：
借：管理费用—职工福利费等科目
贷：银行存款
　　员工劳动保险费管理费用是指 企业行政管理部门 为组织和管理生产经营活动 而发生的各项费用。 管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损益。
　　指离退休职工的退休金、价格补贴、医药费（包括离退休人员参加医疗保险基金）、易地安家费、职工退职金、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费以及实行社会统筹基金；待业保险费指企业按照国家规定缴纳的待业保险基金，
　　本科目核算小企业为组识和管理企业生产经营所发生的管理费用，如小企业的行政管理部门在经营管理中发生的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办工费和差旅费等）工会经费、待业保险费、劳动保险费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、房产税、车辆使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈（不包括应计入营业外支出的存货损失）、计提的坏账准备、存货跌价准备等。

Answer 3

商业险会计分录
借：应付福利费（或管理费用--福利费）
贷：银行存款等
说明
商业保险不能税前扣除 依据<国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知>规定：纳税人为其投资者或雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险，以及在基本保障以外为雇员投保的补充保险，不得扣除。
根据《关于企业为职工个人购买补充养老保险、储蓄性养老保险等各类保险征免个人所得税的通知》规定：企业为职工个人购买的补充养老保险、储蓄性养老保险等各类保险，保险费支出应并入职工个人购买保险当月工资薪金收入计征个人所得税，税款由企业代扣代缴。因此，企业为职工购买的商业保险应并入职工当月工资薪金收入计征个人所得税。