关于财务会计的业务题。高手帮忙

Question

甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17％。采用备抵法核算坏账。2009年12月1日，甲企业“应收账款”科目借方余额为500万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元，计提坏账准备的比例为期末应收账款余额的5％。
12月份，甲企业发生如下相关业务：
（1）12月5日，向乙企业赊销商品—批，按商品价目表标明的价格计算的金额为1000万元（不含增值税），由于是成批销售，甲企业给予乙企业10％的商业折扣。
（2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款40万元不能收回，确认为坏账。
（3）12月11日，收到乙企业的销货款500万元，存入银行。
（4）12月21日，收到2004年已转销为坏账的应收账款10万元，存入银行。
（5）12月30日，向丙企业销售商品一批，增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税额为17万元。甲企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30。假定现金折扣不考虑增值税。
要求：
（1）编制甲企业（1）-（5）业务的会计分录。
（2）计算甲企业本期应计提的坏账准备并编制会计分录。
（“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用万元表示）。

Answer 1

1、借：应收账款——乙企业 1053
贷：主营业务收入 900
应缴税费——应交增值税（销项税）153
2、、借：坏账准备 40
贷：应收账款 40
3、借：银行存款 500
贷：应收账款——乙企业 500
4、借：银行存款 10
贷：坏账准备 10
5、借：应收账款 117
贷：主营业务收入 100
应缴税费——应交增值税（销项税）17
应收账款为：500+1053-500+117=1170
坏账准备贷方余额为：1170*5%=58.5
所以应计提的坏账准备为58.5-(25+10-40)=63.5
借：资产减值损失——计提的坏账准备 63.5
贷：坏账准备 63.5