会计业务计算题求解

Question

8.根据某企业12月份发生的经济业务编制会计分录。各项业务中，凡能明确明细科目的，应在会计分录中标明。
(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。
(2)12月5日，开出转账支票—张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。
(3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。
(4)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。
(5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元；B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。
(6)12月25日接到银行通知，本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户；31日计提本月借款利息(列出计算过程)。
(7)31日结账时，发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为：借：管理费用1800，贷：现金1800，发现后予以更正。

Answer 1

(1)12月1日向工商银行借入期限为3个月的短期借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息。借入的款项存入银行。
借：银行存款 6000
贷：短期借款 60000
(2)12月5日，开出转账支票—张，向甲公司预付货款50000元；同日收到乙公司预付的购货款34812元，已存入银行。
支付甲公司
借：预付账款--甲公司 50000
贷：银行存款 50000
收到乙公司
借：银行存款34812
贷：预收账款--乙公司 34812
(3)12月5日以银行存款预付租入生产设备的租赁费12600元，租期8个月。月末，摊销本月应负担的租赁费。
支付租赁费
借：其他应收款（待摊费用）--租赁费 12600（新会计准则已经取消使用待摊费用科目，你按你们所学选择科目吧）
贷：银行存款 12600
月末摊销
借：制造费用--租赁费12600/8=1575
贷：其他应收款（待摊费用）--租赁费 1575
(4)12月10日收到甲公司货物结算单，其中材料价款45000元，增值税7650元，代垫运费350元，材料已验收入库，货款已于本月5日预付。
借：原材料 45000+350=45350
借：应交税费--应交增值税（进项税额）7650
贷：预付账款--甲公司 50000
贷：应付账款--甲公司3000
(5)12月20日向预付货款的乙公司销售A产品400件，单位售价38元；B产品300件，单位售价48元，增值税税率17%。为对方代垫运费180元，以银行存款支付。
借：预收账款--乙公司34812
借：应收账款--乙公司5616
贷：主营业务收入400*38+300*48=34400
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）34400*17%=5848
贷：银行存款 180
(6)12月25日接到银行通知，本季度企业存款利息收入560元已划入企业账户；31日计提本月借款利息(列出计算过程)。
收到利息
借：银行存款 560
贷：财务费用--利息收入 560
计提利息
借：财务费用--利息支出 60000*6%/12=300
贷：应付利息 300
(7)31日结账时，发现本月支付管理人员工资1800元的记账凭证误编为：借：管理费用1800，贷：现金1800，发现后予以更正。
支付工资
借：应付职工薪酬 1800
贷：库存现金 1800
计提工资
借：管理费用 1800
贷：应付职工薪酬 1800

Answer 2

1、借：银行存款60000
贷：短期借款60000
2、借：预付账款—甲公司50000
贷：银行存款50000
借：银行存款34812
贷：预收账款—乙公司34812