老总把公司钱存在他个人卡上,然后从他个人卡上支付工资,社保和备用金等应如何进行会计处理？谢谢！

Answer 1

公司可以和老总签一个委托代管协议，说明老总的私人银行卡实质控制权属于公司，也就是公司借用老板个人的账户作为公司的核算账户，把这个账户作为公司银行存款账户管理和核算。
但还是建议公司的正常资金往来结算不要使用个人卡来结算，税务稽查的时候会重点关注的，带来不必要的麻烦。
如果把老总的卡作为现金来处理，有个前提条件就是每次要先从公司账户提现，然后再存到老总的卡里。如果金额较大，那么现金的余额过大，明显不合理。

追问

这样我应如何做分录才合适呢？谢谢！

追答

1、支付工资时：借：应付职工薪酬 贷其他应收款-老总 这个分录是对的。

2、社保是银行代扣款，借：库存现金 贷：其他应收款 -老总

如果是银行代扣款，那就不涉及到和老总的往来款了，如果银行没钱，需要老板再拿进来一部分钱，那么涉及的分录应该是：借：库存现金 贷：其他应收款 -老总
借：银行存款 贷：库存现金 然后用银行存款支付社保金。
3、支付备用金时：借库存现金 贷其他应收款-老总 这笔分录如果是老板给公司转进来的备用现金，那么分录是对的。

4、借其他应收款-老总 贷：库存现金，这笔分录是指老总从公司借走备用金，以现金形式支付。

Answer 2

建议将老总个人卡上的钱，作为其他应收款核算管理，
公司钱存在他个人卡上，借，其他应收款
个人卡上支付工资,社保和备用金，贷，其他应收款

追问

那他支付工资时：借：应付职工薪酬 贷其他应收款
社保是银行代扣款，借：库存现金 贷：其他应收款
借银行存款 贷：其他应收款
支付备用金时：借库存现金 贷其他应收款
借其他应收款备用金 贷库存现金，
您看我这样做分录对吗？谢谢！

追答

支付工资时：借：应付职工薪酬 贷其他应收款，没有问题。

社保是银行代扣款，应该与老总个人卡无关，所以不涉及其他应收款金额变动。

老总个人卡支付备用金，与公司核算无关。

如公司钱存在他个人卡上，借，其他应收款备用金 贷库存现金，没有问题。

Answer 3

把老总的个人卡当作“现金”科目即可

追问

那会计分录应如何处理比较合适呢？

追答

银行账户的钱给他

借 库存现金
贷 银行存款

付工资等
贷 库存现金
借 应付职工薪酬

Answer 4

将他个人卡上存的公司的钱按库存现金处理