会计题目。求解答

Question

某企业于 2009 年 9 月 15 日对一生产线进行改扩建，改扩建前该生产线的原价为 1400 万元， 已提折旧 400 万元， 已提减值准备 50 万元。 改扩建过程中实际领用工程物资 （含 增值税）351 万元；领用企业生产用的原材料一批，实际成本为 40 万元，应转出的增值税 为 6.80 万元；分配工程人员工资 45.60 万元；企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出 6.60 万元，该生产线于 2003 年 10 月 30 日达到预定可使用状态。该企业对改扩建后的固定 资产采用年数总和法计提折旧，预计尚可使用年限为 5 年，预计净残值为 42 万元。 要求： （1）编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录； （2）计算改扩建后的固定资产 2004 年应计提的折旧额。

Answer 1

【参考答案】
（1）编制上述与固定资产改扩建有关业务的会计分录
①转入改扩建：
借：在建工程 950
借：固定资产减值准备 50
借：累计折旧 400
贷：固定资产 1400
②领用工程物质351万元：
借：在建工程 351
贷：工程物质 351
③领用本企业材料一批：
借：在建工程 46.8
贷:原材料 40
贷:应交税费_应交增值税(进项税额转出) 6.8
④分配工程人员工资:
借:在建工程 45.6
贷:应付职工薪酬 45.6
⑤企业辅助生产车间为工程提供有关劳务支出 6.60 万元:
借:在建工程 6.6
贷:生产成本_辅助生产成本 6.6
⑥生产线于 2003 年 10 月 30 日达到预定可使用状态:
借:固定资产 1 400
贷:在建工程 1 400
（2）计算改扩建后的固定资产 2004 年应计提的折旧额。
2003年应提折旧=(1400-42)×5÷15×2÷12=75.44
2004年应提折旧=(1400-42)×5÷15×10÷12 + (1400-42)×4÷15×2÷12=449.65(万元)

Answer 2

1、借：在建工程　　　950
　　 累计折旧　　　　400
　　 固定资产减值准备 50
　　 贷：固定资产　　　　1400
2、借：在建工程 351
贷：工程物资 300
应交税费--应交增值税（进项转出）51
3、借：在建工程 46.8
贷：原材料 40
应交税费--应交增值税（进项税转出）6.8
4、借：在建工程 45.6
贷:应付职工薪酬 45.6
5、借：在建工程 6.6
贷：生产成本--辅助生产成本 6.6
6、借:固定资产 1 400
贷:在建工程 1 400
改建后的当月增加的固定资产当月不计提折旧，从下个月开始计提折旧
2003年应提折旧=(1400-42)×5÷15×2÷12=75.44
2004年应提折旧=(1400-42)×5÷15×10÷12 + (1400-42)×4÷15×2÷12=449.65(万元)
注：跟他的区别在于工程物资里面的进项税需要转出

Answer 3

1、借：在建工程 9500000
累计折旧 4000000
固定资产减值准备 500000
贷：固定资产 14000000
2、借：在建工程 351
贷：工程物资 300
应交税费——应交增值税（进项税额转出）51
3、借：在建工程 468000
贷：原材料 400000
应交税费——应交增值税（进项税额转出）68000
4、借：在建工程 522000
贷：应付职工薪酬 456000
生产成本——辅助生产车间 66000
5、2003年10月30日达到预定可使用状态
借：固定资产 10490351
贷：在建工程 10490351
第二问你写的有问题。你的问题是2009年进行扩建，怎么问扩建后2004年的折旧额？没法做