第1个回答 2012-11-21
可实行备用金核算制，给分公司负责报账的人员开一张公务卡（只能用于公务，个人的资金不要在该卡上过），打款给分公司时打到该账公务卡上，在办理了请款收续打款时，借：其他应收款-***分公司备用金（***人），贷：银行存款，分公司报账人员报账时，借：成本费用类科目，贷：其他应收款-***分公司备用金（***人）。分公司报账人员对分公司人员报账时直接在公务卡上支付款项，不用记账，但对公务卡上的利息，对总公司来说要定期入账，根据对账单，借：其他应收款-***分公司备用金（***人），贷：财务费用--利息收入。追问
我明白您说的做法，但是我的情况比较特殊，分公司那边费用就自己直接做账了，不给总公司，所以没办法冲账。分公司的收入全部在总公司这里，只是每月会把需要的费用打给分公司，注册资金0元，这种情况是属于独立核算，还是总公司统一核算。我现在要做调账，往里挂了很多，一时不知道如何处理。怎么样比较符合。谢谢您，请帮我在解答一下
追答该种情况分公司不属完全独立核算，仅核算了费用。那么你打过去的款仍列入备用金账户，每个月分公司要报送费用报表，报表报送后，凭报送的费用报表入账，记入总公司的账，并在报表上注明原始凭证在分公司处。或者在分公司报送报表时进行合并抵销，但这样会导致你挂账的数愈来愈大。上述无论那种核算方式分公司都要做账。分公司在收到总公司款项时借：银行存款（现金），贷：其他应付款-总公司拨入备用金。对于前者总公司将费用入账，则分公司在报送报表时还要结转上级拨入的备用金，借：其他应付款-总公司拨入备用金，贷：成本费用类科目。对于后者报送报表时不必做账。
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