网上申报企业所得税季度申报中没有看到有“弥补以前年度亏损”表格啊,怎么确定弥补，有没有余额啊？

Question

这季度盈利，我就把这季度的利润额乘以税率，就是应纳税所得额了，然后在网上申报了，为什么上面说“没有网上申报的未缴款！”因为我是新手，所以不是很清楚，请各位帮帮忙，我是不是报错了？该怎么办啊？去税局改吗？

Answer 1

企业所得税属于按季预缴，年终汇算清缴，因此季度申报不允许弥补以前年度的亏损，而且弥补以前年度亏损的表格只有在年度申报表里面才有，季度申报只允许填写预缴所得税申报表；
季度申报数据分为本期和累计两项内容，出现你说的情况原因在于本期实现利润了，但是累计（前三个季度）并没有实现利润，因此也不需要缴纳所得税，所以才出现“没有网上申报的未缴款！”的提示信息，好好审核一下你填写的预缴所得税申报表。

追问

恩，谢谢！累计的金额是负数，但是我这次申报的税额呢？之后得怎么算啊？现在算到哪里去了？是不是到时候算在年度的申报表里呢？ 那我这次的申报表不会报错了吧？

追答

既然累计的金额是负数就不存在应缴所得税。这次申报的税额按预缴处理（不用计提，只需做缴纳的账务处理）；以后（第四季度）按照实际累计利润额计算缴纳所得税；现在缴纳的只能按预缴所得税处理；对，在填写年度申报时按已交所得税处理；这次的申报的确是报错了，因为本身不用缴纳所得税。

追问

可是在网上申报表里（我申报的报表是A类的），有利润额时第六行的应纳所得税额是自动生成的啊，但是也没有扣款，这样还是报错了吗？也算是已交所得税吗？如果是报错了，那我该怎么填啊？下个月再去改，成吗？不会罚款什么的吧？？

追答

网上申报扣款属于纳税人自行操作，你不发送扣款指令怎么会扣缴你的税款？报错和是不是扣款成功没有关系，但是按你所说的的确已经生成了应征凭证，如果不发送扣款指令，到期补缴会生成罚款、滞纳金；请求主管税务机关删除你的申报表重新申报正确的；不可以下月改，因为应征凭证已经生成，所以根本就没有罚款的说法。

Answer 2

根据国税函〔2008〕635号，“《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”因此，在预缴申报时，如果以前年度有亏损需要弥补，可以直接用当季度的累积会计利润总额扣除需要弥补的亏损，填写在第四行”实际利润额“里即可。如果申报出现错误可以到税务机关重新填写申报表进行申报。

Answer 3

现在的网上申报，都是用累计数，也就是现在填报的总的金额是1-9月份的，然后减去1-6月份已经交纳的金额，正好是这个季度应该交的所得税额，至于弥补以前年度亏损不是现在冲减，只能在年底的时候填报，