如果母公司给子公司拨款，子公司应该如何做会计分录？谢谢！

Question

老师， 请问收到总公司往来款分录应该怎么做， 银行存款中有一笔总公司打的往来款， 我们是独立核算的子公司 应该如何做分录 为啥我认为应该是挂其他应付款， 而之前的会计挂科的是其他应收款？

Answer 1

母公司、子公司，是基于子公司的股权来说的。母公司拥有子公司股权，或控制子公司股权，是所有权关系。但是，它们是独立的法人，故：在法律主体上是相互独立的，包括在税务上。
因此，如果没有实质购买的业务往来或利润分配，只是资金的拆借调拨，应当记往来科目。
借:银行存款（或应收票据）
贷:往来科目-母公司
如果母子公司之间存在购买性交易或利润分配，则应当记往来帐。至于是记应收还是应付，这个问题不大。我的经验是：永远只有一个分录，要么应收，要么应付，绝不让应收和应付在同业务主体上出现。为什么呢？是为了方便财务分析：
收到母公司一笔1000万；
借：应付帐款——母公司 1000万
贷：银行存款 1000万
付给母公司300万
借：银行存款 300万
贷：应付帐款 ——母公司 300万
月底报表上显示：应付帐款——母公司 700万，即表明母公司仍有700万在子公司帐上。
如果有应收，又有应付，月底报表上就会体现：应付——母公司1000万；应收——母公司300万，然后要对这两个数据进行分析：噢，原来是一进一出，母公司仍有700万在帐上。业务少，你怎么做都可以的；业务多了，就拎不清了。
因此，我从来都是要求会计做分录是必须只用一个科目，要么应收要么应付，不允许两个同时存在。否则财务分析会浪费大量的时间和精力去核查具体业务，既浪费会计资源，更影响业务团队。

Answer 2

其实应收应付都可以。

你要看原来的财务挂的其他应收款是挂的那个方向，当然对于你说的打来的款挂其他应付款更直接些，这就要看你最开始母公司和子公司发生往来账时是用的那个账户，一直用那个账户是为了方便核算，免得用2个账户来抵很麻烦。

Answer 3

借:银行存款（或应收票据）
贷:往来科目-母公司

Answer 4

都可以，明确的应收应付以余额是借是贷为准，
余额是借的，性质是“内部应收款”，余额是贷的，性质是“内部应付款”。
不自设““内部应收应付款”科目的，可以记在“其他应收款”或“其他应付款”账户，并以余额是借是贷来判定是“应收”还是“应付”，而不是仅以账户名称上的“应收款”或“应付款”。