关于小型微利企业所得税汇算清缴的问题

Question

专管员这几天让我们去领了个表，说是今年我们按10%，核定征收缴纳企业所得税，上年报所得税时候按25%报多的部分也退还给我们，说是在今年2012按季度预缴的时候抵扣，我想请问一下，去年我计提第四季度的时候，由于截止至第三季度末，全年应缴的金额小于实际预缴的金额，所以在第四季度时候计提的这部分预缴金额就没有交，造成我的账上有个应交税金—应交企业所得税有个挂账，这个暂时只能挂账上吗？？？

还有就是假如我2012年计提企业所得税时候，去年预缴部分抵今年应交的，这个分录该怎么做呢？？ 请各位高手指点啊

Answer 1

给你下达核定通知书后
借应交税金应交所得税
贷所得税费用 进行冲销
账面上这样就可以了。
你申报的时候正常数据录完，在抵减税还有已缴增值税那填进行对冲

追问

这个不涉及到以前年度损益调整吧？？

追答

涉及，但是一般因为所得税退免税不用那么做。如果金额高那就走以前年度损益了