发放时
借:应付职工薪酬--工资(应发数)
贷:其他应收(付)款--社会保险，住房公积金
应交税费--个人所得税
库存现金(银行存款)(实发数)
计提时
借:管理(销售)费用--工资
贷:应付职工薪酬--工资(应发数)
拓展资料
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬,按照“工资,奖金,津贴,补贴”,“职工福利”,“社会保险费”,“住房公积金”,“工会经费”,“职工教育经费”,“解除职工劳动关系补偿”,"非货币性福利","其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。
科目应用:
一,本科目核算企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。
二,本科目应当按照“工资,奖金,津贴,补贴”,“职工福利”,“社会保险费”,“住房公积金”,“工会经费”,“职工教育经费”,“解除职工劳动关系补偿”,"非货币性福利","其它与获得职工提供的服务相关的支出"等应付职工薪酬项目进行明细核算。
账务处理:
(一)企业按照有关规定向职工支付工资,奖金,津贴等,借记"应付职工薪酬",贷记“银行存款”,“库存现金”等科目。
企业从应付职工薪酬中扣还的各种款项(代垫的家属药费,个人所得税等),借记本科目,贷记“其他应收款”,“应交税费——应交个人所得税”等科目。
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”,“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”,“库存现金”等科目。
(二)计提比例:
医疗保险费:10%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)
养老保险费:12%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)
失业费:2%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)
工伤保险:1%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0,5%)
生育保险:见工伤保险即可。
住房公积金:10,5%(注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)
工会经费:2%
职工教育经费:2,5%
(三)企业应当根据职工提供服务的受益对象,对发生的职工薪酬分别以下情况进行处理
生产部门人员的职工薪酬,借记“生产成本”,“制造费用”,“劳务成本”科目,贷记本科目。
管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
销售人员的职工薪酬,借记“销售费用”科目,贷记本科目。
应由在建工程,研发支出负担的职工薪酬,借记“在建工程”,“研发支出”科目,贷记本科目。
因解除与职工的劳动关系给予的补偿,借记“管理费用”科目,贷记本科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,借记“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目,贷记本科目。
非货币性福利按产品或商品的市场公允价值,计入相关资产成本或当期损益,
借：应付职工薪酬--工资（应发数）
贷：其他应收（付）款--社会保险、住房公积金
应交税费--个人所得税
库存现金（银行存款）（实发数）
计提时
借：管理（销售）费用--工资
贷：应付职工薪酬--工资（应发数）本回答被提问者采纳
贷：银行存款
如果你们用现金支付小额工资奖金的话，那就贷：库存现金，关于个税那块，得看你们的工资标准
我想说，一楼的我不敢苟同啊！！！！
怎么会那么肯定在计提时全部放销售费用里呢？
