财务报表分析中的短期投资怎么确定的

Question

是不是投资所产生的现金净额-投资所耗现金净额，急急急

Answer 1

　　短期的财务报表就是不超过1年的投资，就是现在说的交易性金融资产。可进行如下分析：

偿债能力分析，短期偿债能力指企业在短期债务到期时可以以现金偿还负债的能力；

财务结构分析，企业全部的资金来源中负债和所有者权益二者各占的比重及其比例关系；

盈利能力分析，盈利能力是指企业在一定时期内赚取利润的能力；

营运能力分析，企业营运能力是指企业充分利用现有资源创造社会财富的能力

发展趋势分析，企业未来的发展愿景、企业使命等。

　　通过以上就可解决财务报表分析中的短期投资的问题。

Answer 2

短期投资指不超过1年的投资，现在会计科目里面没有这个科目，改为交易性金融资产和可供出售金融资产

http://wiki.mbalib.com/wiki/短期投资

追问

在这个里面短期投资怎么确定



追答

既然是短期投资，那就看流动资产，就你所列项目，应该是衍生金融资产
这类项目取得时有成本，然后是按照公允价值变动来计量，所以还得看下利润表，不过如果你这些报表不对外公布，建议不列出来
下面是两种短期金融资产的会计处理方法，你参考下
交易性金融资产的核算
　　1.取得时
　　取得交易性金融资产时，应当按照该金融资产取得时的公允价值作为其初始确认金额。
　　取得交易性金融资产所支付价款中包含了已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息的，应当单独确认为应收项目；
　　取得交易性金融资产所发生的相关交易费用应当在发生时计入投资收益。
　　借：交易性金融资产——成本
　　　　应收股利/利息
　　　　投资收益
　　　贷：银行存款/其他货币资金——存出投资款
　　2.持有时——现金股利和利息
　　（1）收到买价中包含的股利/利息
　　借：银行存款
　　　贷：应收股利/利息
　　（2）确认持有期间享有的股利/利息
　　借：应收股利/利息
　　　贷：投资收益
　　借：银行存款
　　　贷：应收股利/利息
　　3.期末计量
　　B/S表日按公允价值调整账面余额（双方向的调整）
　　（1）B/S表日公允价值>账面余额
　　借：交易性金融资产——公允价值变动
　　　贷：公允价值变动损益
　　（2）B/S表日公允价值<账面余额
　　借：公允价值变动损益
　　　贷：交易性金融资产——公允价值变动
　　4.处置时
　　出售交易性金融资产时，应当将该金融资产出售时的公允价值与其账面余额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益。
　　分步确认投资收益
　　（1）按售价与账面余额之差确认投资收益
　　借：银行存款
　　贷：交易性金融资产——成本
　　　　　　　　　　　——公允价值变动
　　投资收益
　　（2）按初始成本与账面余额之差确认投资收益/损失
　　借：（或贷）公允价值变动损益
　　贷：（或借）投资收益

Answer 3

你好，你这个是香港会计报表，你搜下香港会计准则了解下。和大陆有区别的。