现金流量表只通过现金和银行存款不能编制吗？

Question

既然是现金流量表，那么我觉得只通过现金和银行存款以及其他货币资金还有现金等价物就应该可以编制出来吧？为什么还要通过什么这个费用增加那个准备增加什么的来编制，为什么会这样呢？

Answer 1

二、 现金流量表的编制

1、直接法

直接法是以利润表中的营业收入为起算点，直接按类别列示各项现金收入与支出，据以计算出经营活动的现金流量。其基本原理如下：

营业收入 +以往应收资产收现、本期预收负债增加 =销售收现

-本期形成应收资产、以往预收负债兑现

营业成本 +以往应付负债兑付、本期存货囤积 =购货付现

-本期形成应付负债、动用以往存货

其他收入 +以往其他应收资产收现、本期其他应付负债增加 =其他收现

-本期形成其他应收资产、以往其他应付负债兑现

其他费用 +以往应付费用兑付、本期预付费用增加 =其他付现

-本期形成应付费用、以往预付费用减少

-不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）

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营业利润 -△非现金经营性资产（原值）+△经营性负债 =经营现金净流入

+不需支付现金的费用（各项资产的会计性摊销）

+投资收益营业外收支 -△非经营性资产净值（资产的会计性摊销除外）=投资现金净流入

-财务费用 +△非经营性负债+△权益（结转的本期净利润除外） =筹资现金净流入

净利润-△非现金资产（净值）+△负债+△权益（结转的本期净利润除外）=现金净流入