本月无生产无收入但做账的那些原始凭证是上个月的工人工资水电费些，如何做账？

Question

公司本月没有收入，车间里也没有生产产品。但是制造费用科目有数据，包括本月的设备折旧费、工人工资、水电等。请问一下制造费用里的余额该怎么结转？有的人说结转到本年利润；有的人说在制造费用科目里挂着，等到下月有产品入库时再转到产成品中；有的人说结转到生产成本科目里，但是没有生产怎么会有成本呢？多谢！老师。等待中

Answer 1

应该计入制造费用的，计入制造费用，期末结转到生产成本中挂着。
应该计入管理费用的计入管理费用，期末转入本年利润。

Answer 2

以上几种做法都可以，看你选择哪一种了。反正没有生产产品，有点费用暂时挂到哪里无所谓，以后生产了再消化掉就可以了。

追问

你好，我们是因为二月放了一整月的假，而要做账收到的单据房租水电工资那些都是一月发生的。根本都没生产，挂在生产成本，下月有收入了，岂不是增加下月的成本，如果下月收入不是很多的话，岂不是要承担两个月的费用，到时会不会净利润是亏损。

追答

是呀，那要看你领导的意见了。费用已经支付出去了，什么时候分摊那只是时间问题。如果不想下一个月负担可以挂在“待摊费用”科目账户，分几个月分摊。总的来说已经花出去的钱必须分摊出去。

追问

太感谢你了，本月直接记入管理费用，税务会找麻烦吗？

追答

不会的，因为没有生产也会产生费用。税务人员也知道的。

追问

老师好，我再向你求助一下，个人独资企业，看以前的会计每个月都是固定在网上交一样的个人所得税税额到地税，我也跟着这样，上月没有收入我也交了，是不是不用交的，一年下来，交的是多了还是少了，我不知道，没人通知。个人独资企业要汇算清缴吗？要向国税地税提供报表吗？什么时候交？新人迷茫中，望老师指点迷津。万分感激中......

Answer 3

如果不是生产工人的工资同时水电费也不是生产消耗的就进管理费用月末转本年利润