总公司帮分公司垫付款，分公司账务怎么处理？

Question

总公司帮分公司垫付款，分公司账务怎么处理？
第一、分公司采购货物，总公司垫付的款，发票未取得（一月后给发票），分公司的账务怎么处理？涉及到三方的账务？
第二、两家公司属于这种关系
甲公司和外国公司合资成立乙公司（甲公司占55%,外国公司占45%）
乙公司（100%）全额投资成立了丙公司
甲公司和丙公司是关联企业吗
对于第一，分公司这样处理账务可以吗？
原因是：不光是原料和固定资产，还有费用、在建工程
费用类的：
借：管理费用--开办费(业务招待费)
贷：其他应付款---总公司
固定资产或在建工程、原料:
一、（附件为：采购合同及总公司付款回单复印件）
借：应付账款-供应商(好几家供应商)
贷：其他应付款--总公司
二、货物收到，发票一两个月以后到（暂估）
借：固定资产---暂估
贷：应付账款--供应商
发票来时，红字回冲：
借：固定资产---暂估 （红字）
贷：应付账款--供应商 （红字）
按发票记账：
借：固定资产
贷：应付账款--供应商

Answer 1

去找本注册会计师的教材上面全部有。